Options d'achat d'actions vs actions restreintes: un cas de risque vs récompense Portez un gilet de sauvetage orange vif sur votre prochain voyage de voile et personne ne vous tromper pour Orlando Bloom dans Pirates des Caraïbes. Mais si le bateau chavire, vous resterez à flot pendant que vos compagnons descendent avec le navire. Restricted stock est un peu comme ça. Ce n'est pas aussi glamour que les stock options d'employés, qui offrent la promesse de vastes trésors si le stock de votre entreprise monte. Mais si le cours de l'action quille plus, vous serez reconnaissant que vous avez stock restreint. (Histoire connexe: Options d'achat d'actions sur leur chemin à pass233) stock restreint a été autour depuis longtemps, mais son attention beaucoup plus maintenant que Microsoft a décidé de donner aux travailleurs au lieu d'options d'achat d'actions. D'autres entreprises sont attendues à suivre l'exemple de Microsofts, il est donc important de comprendre les avantages et les inconvénients de cette forme de compensation. Le passage au stock restreint Plus d'entreprises ont réduit leurs programmes d'options d'achat d'actions cette année en faveur de stock restreint. Selon un récent sondage: 63: des entreprises réduit le nombre d'options sur actions attribuées aux salariés. 57: des entreprises ont mis en place de nouveaux programmes d'incitation à l'action, rarement utilisés. 63: des entreprises qui ont introduit des plans d'intéressement en actions nouveaux ou rarement utilisés proposaient des actions restreintes. Source: Mercer Human Resource Consulting Comment ils diffèrent Options d'achat d'actions vous donner le droit d'acheter des actions de votre entreprise dans le futur à un prix prédéfini. Si le prix des actions augmente, vous êtes un gagnant. Par exemple, supposons que votre société vous donne le droit d'acheter 1 000 actions à 10 parts. Si le titre vaut 50 par action lorsque vous exercez votre option, votre bénéfice avant impôt est de 40.000. Mais si le cours des actions tombe en dessous de 10 par action, les options sont sans valeur. Restricted stock vous coûte rien tant que vous remplissez les exigences d'acquisition. Cela signifie généralement que vous devez rester sur le travail pendant quelques années. Mais une fois le stock investi, c'est le vôtre. Même si le prix a chuté depuis la bourse, son encore quelque chose. Supposons que votre entreprise vous donne 1000 actions de stock restreint d'une valeur de 50 au moment de la subvention. Lorsque le stock gilets, sa valeur de seulement 10. Vous avez encore un gain de 10.000. La plupart des entreprises attribuent moins d'actions de stock restreint que les options d'achat d'actions. Selon Bruce Brumberg, rédacteur en chef de myStockOptions, une entreprise qui donnait auparavant à des travailleurs 10 000 options d'achat d'actions leur donnerait probablement entre 3 000 et 4 000 actions restreintes, ce qui limite leur capacité à tirer profit de gains futurs. Les options d'achat d'actions sont habituellement taxées jusqu'à ce que vous les exercer, ce qui vous donne un certain contrôle sur quand vous payez vos impôts. Les actions restreintes sont taxées dans l'année où elles sont acquises, que vous les vendiez ou non. L'IRS considère la rémunération des actions, donc vous payez des impôts à votre taux de revenu ordinaire, et non le plus faible taux de gains en capital, dit Martin Nissenbaum, directeur national de la planification fiscale des particuliers Ernst amp Young. La plupart des gilets de stock restreint par étapes, Brumberg dit, donc vous n'aurez probablement pas à payer la facture d'impôt ensemble en un an. Par exemple, si vous recevez 4 000 actions d'actions restreintes, l'action peut être acquise par tranches de 25 ou 1 000 actions par année. Les impôts sont généralement basés sur la valeur marchande des actions lorsqu'elles sont acquises, et non sur la valeur au moment de la subvention. Si vos 1.000 actions de stock restreint vaut 30 par action quand elles sont acquises, vous allez payer des impôts sur 30.000, même si les actions valaient beaucoup moins au moment de la subvention, dit Gregory Merlino, planificateur financier avec Ameriway Financial Services à Voorhees , NJ Il ya une alternative au paiement des impôts lorsque votre stock gilets, mais c'est risqué. Vous pouvez faire ce qui est connu comme un choix de l'article 83 (b), qui vous oblige à payer des taxes dans les 30 jours de la réception de la subvention. Vous payerez un impôt sur le revenu en fonction de la valeur du stock au moment de la subvention et les gains futurs seront imposés au taux de gain en capital le plus bas. Si le stock augmente significativement entre le moment de la subvention et l'acquisition des droits, un choix 83 (b) produira une facture d'impôt beaucoup plus faible. Certains programmes d'actions restreintes ne permettent pas cette stratégie. Selon Mike Busch, planificateur financier de Vogel Financial Advisors à Dallas, il y a de gros inconvénients à l'élection 83 (b). Si vous quittez votre emploi avant l'acquisition des actions, vous finirez par payer des impôts sur le revenu que vous n'avez jamais reçu. De même, si les actions diminuent de valeur, l'IRS ne remboursera pas votre trop-payé. Gains et dividendes 8226 Si votre action restreinte paie des dividendes, vous recevrez des paiements de dividendes, même si vos actions ne sont pas acquises. Les dividendes sont considérés comme des revenus, donc vous payez votre taux d'impôt sur le revenu ordinaire, pas le taux inférieur, dit Nissenbaum. Une fois les actions acquises, les dividendes seront taxés au taux inférieur. Si vous faites un choix 83 (b), cependant, vous allez payer le taux 15 sur les dividendes tout de suite. 8226 Si vous vous en tenez à votre stock restreint après qu'il a acquis, il est sujet à un traitement régulier des gains en capital. Tant que vous attendez au moins un an pour vendre, vous serez admissible au taux de 15 gains en capital sur les gains. Sandra Block couvre les finances personnelles pour USA TODAY. Sa colonne d'argent apparaît mardi. Cliquez ici pour un index de vos colonnes Money. À propos des unités d'actions restreintes Une unité d'actions restreintes est une subvention évaluée en termes d'actions de la société, mais les actions de la société ne sont pas émises au moment de l'octroi. Lorsque le bénéficiaire d'une unité satisfait à la condition d'acquisition, la société distribue des actions ou l'équivalent en espèces du nombre d'actions utilisé pour évaluer l'unité. Selon les règles du plan, le participant ou le donateur peut être autorisé à choisir de régler en actions ou en espèces. Comment fonctionnent les régimes d'unités d'actions restreintes Une fois qu'un employé reçoit des unités d'actions restreintes, l'employé doit décider d'accepter ou de refuser la subvention. Si l'employé accepte la subvention, il peut être tenu de payer à l'employeur un prix d'achat pour la subvention. Après avoir accepté une subvention et avoir fourni le paiement (le cas échéant), l'employé doit attendre que la subvention soit acquise. Les périodes d'acquisition pour les unités d'actions subalternes peuvent être basées sur le temps (une période indiquée à compter de la date d'octroi) ou basées sur le rendement (souvent liées à la réalisation des objectifs de l'entreprise). Lorsque des unités d'actions restreintes sont acquises, l'employé reçoit sans restriction les actions de la société ou l'équivalent de trésorerie (selon les règles du régime de la société). Votre société peut vous accorder ou vous demander de reporter la réception des actions ou de l'équivalent de trésorerie (également en fonction des règles du régime de la société) jusqu'à une date ultérieure. Traitement de l'impôt sur le revenu En vertu des règles normales de l'impôt fédéral sur le revenu, un employé qui reçoit des unités d'actions restreintes n'est pas imposé au moment de la subvention. Au lieu de cela, l'employé est imposé à l'acquisition (lorsque les restrictions caduquent) à moins que l'employé choisisse de différer la réception de la trésorerie ou des actions. Dans ces circonstances, l'employé doit payer des impôts minimaux statutaires déterminés par son employeur lors de l'acquisition, mais le paiement de tous les autres impôts peut être reporté jusqu'au moment de la distribution lorsque l'employé reçoit réellement les actions ou l'équivalent de trésorerie Règles du plan d'entreprise). Le montant du revenu assujetti à l'impôt est la différence entre la juste valeur marchande de la subvention au moment de l'acquisition ou de la distribution, moins le montant payé pour la subvention (le cas échéant). Pour les subventions qui paient en actions réelles, la période d'imposition des salariés commence au moment de la distribution (qui peut ou non coïncider avec l'acquisition selon les règles du régime) et la base d'imposition des employeurs est égale au montant payé pour le stock plus Le montant inclus dans le revenu de rémunération ordinaire. À la suite d'une vente ultérieure des actions, en supposant que l'employé détient les actions à titre d'immobilisations, l'employé comptabilise le gain ou la perte de gain en capital, que ce gain en capital soit un gain à court ou à long terme, dépendra du délai entre le début De la période de détention à l'acquisition et de la date de la vente ultérieure. Consultez votre conseiller fiscal au sujet des conséquences fiscales pour vous. Zacks Investment Research Au cœur de tout ce que nous faisons est un engagement fort à la recherche indépendante et le partage de ses découvertes rentables avec les investisseurs. Ce dévouement à donner aux investisseurs un avantage commercial a mené à la création de notre système éprouvé Zacks Rank stock-rating. Depuis 1986, il a presque triplé le SampP 500 avec un gain moyen de 26 par an. Ces rapports couvrent une période allant de 1986 à 2011 et ont été examinés et attestés par Baker Tilly, une firme comptable indépendante. Rendez-vous sur la performance pour obtenir des informations sur les performances affichées ci-dessus. Les données NYSE et AMEX sont retardées d'au moins 20 minutes. Les données NASDAQ sont retardées d'au moins 15 minutes.
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